Оффшоры-2011. Схемы по новому налоговому кодексу.

МАСТЕР-КЛАСС:
СЕКРЕТЫ ОФШОРНЫХ ЗОН 2011:
НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В РАМКАХ НОВОГО НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

ВРЕМЯ: 24 ДЕКАБРЯ 2010 г., 9.00
ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНУ ОБЯЗАТЕЛЬНА
МЕСТО: г. Киев, ул. Богдана Хмельницкого 55
РЕГИСТРАЦИОННЫЙ СБОР:  1100 грн. (предусмотрены скидки)
Детальная информация и регистрация по телефонам: 044 36-120-36, 066-740-85-71

Автор и ведущий мастер-класса: Эдуард Голодницкий

Рассматриваемые юрисдикции:

• Оншорные юрисдикции: Великобритания, Кипр, Нидерланды, Швейцария, Дания, Австрия, Венгрия, Болгария, Новая Зеландия, США
• Офшорные режимы: Лабуан (Малайзия), Андорра, Эстония, Лихтенштейн, Гонконг, Сингапур, ОАЭ, Бахрейн, Коста-Рика, Уругвай, Маврикий, Мадейра (Португалия), Бруней,
• Классические офшорные зоны: Британские Виргинские о-ва, Белиз, Панама, о-в Мен, Нормандские о-ва, Бермуды, Багамы, Каймановы о-ва, Гибралтар, Доминиканское Содружество, Сейшельские о-ва, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Мальдивы, Сент-Винсент, Вануату, Маршалловы о-ва, Теркс и Кайкос

Рассматриваемые актуальные изменения:

• Налоговый кодекс: изменёния оффшорных схем для бизнеса
• G20 и США против офшоров и банковской тайны. Банковские скандалы в Швейцарии и Лихтенштейне. «Серые» списки OECD и конвенции об обмене налоговой информацией.
• Последние
• Последние налоговые реформы на Кипре, Нидерландах, Венгрии, Болгарии, Ирландии, Гибралтаре, Мальте, Мадейре и Азорских о-вах
• Корпоративная реформа в Великобритании и новый Акт о компаниях. Акт о корпоративном налоге 2009
• Налоговая реформа НДС 2010 в ЕС и Изменения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях.

Рассматриваемые схемы:

• Экспортно-импортные схемы с регулированием таможенной стоимости, схемы с европейскими VAT плательщиками
• Фасадные схемы: схемы с LLC и LLP, агентские соглашения, нерезидентные компании
• Офшорный "зарплатный" проект, схемы оптимизации НДФЛ и ЕСН с гонораров менеджменту и сотрудникам, компании-кошельки
• Структурировние холдингов, схемы оптимизации выплаты дивидендов и оптимизация продажи бизнеса, схемы реструктуризации бизнеса в группу компаний
• Заведение инвестиций через кредит от нерезидента и оптимизации процентных платежей по кредитам и облигациям приватного размещения
• Франчайзинговые и лицензионные схемы, оптимизация прибыли через выплаты роялти
• Консалтинговые, маркетинговые и другие аутсорсинговые схемы от нерезидента
• Схемы оптимизации операций с акциями, долями ООО, облигациями и другими ценными бумагами
• Схемы фидуциарного управления активами через нерезидентные структуры
• Схемы оптимизации отчуждения недвижимости и других активов
• Схемы конфиденциального владения активами и банковским счётом,  защита активов
• Инкорпорация, управление, содержание иностранной подконтрольной компании. Обход лицензий НБУ

Вопросы которые расскрывает мастер-класс:

• Нужен ли Вашему бизнесу Офшор после принятия Налогового кодекса? Какие "офшорные" схемы помогут снизить налоговое бремя и защитить активы?
• В чём разница между офшорами и оншорами? Как выбрать юрисдикцию под схему?
• Законно ли для украинского гражданина быть владельцем акций офшорной компании? Может ли украинский гражданин руководить офшорной компанией? Законно ли украинскому гражданину открывать счета в зарубежных банках? Законно ли украинским гражданам инвестировать зарубеж?
• Как правильно оформить права на офшорную компанию? Алгоритм регистрации офшорной компании
• Как правильно выбрать модель управления офшорной компанией? Как минимизировать риски номинального сервиса?
• Алгоритм открытия счёта в зарубежном банке и как выбрать оптимальную банковскую юрисдикцию под Ваш бизнес?
• Как вывести деньги с Украины в обход лицензий НБУ?
• Как выстроить холдинговую схему и инвестировать в Украину?
• Как минимизировать налог на прибыль, НДС, таможенные пошлины и акцизный сбор экспортируя или импортируя товары, работы либо услуги?
• Как устранить 15% налог при выплате дивидендов украинской компании?
• Как максимально уменьшить налог на прибыль и устранить налог на репатриацию за счет пассивных выплат процентов и роялти на нерезидента?
• Как обойти налоги при продаже недвижимости, ценных бумаг и корпоративных прав?
• Как обойти НДФЛ и ЕСН с выплат заработной платы менеджменту и рядовым сотрудникам?
• Какую модель реструктуризации бизнеса выбрать для оптимального соотношения прозрачности, налоговой оптимизации и защиты активов?

Специальные акции мастер-класса:

• 5% скидка на инкорпорацию (регистрацию) офшорной компании
• 30 минутная бесплатная устная консультация лектора мастер-класса в течении месяца после мероприятия
• Бесплатное сопровождение открытия счёта в одном из банков на Кипре или Прибалтике
• Специальные цены при приобретении видео-курсов и аудиокниги "Секреты офшорных зон"

ПРОГРАММА:
БЛОК № 1. ЭКСКУРС. КЛЮЧЕВЫЕ ИДЕИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОНШОРНЫХ И ОФШОРНЫХ ЮРИСДИКЦИЙ

• Офшорные мифы. Преимущества и основные схемы использования офшоров и оншоров. Сколько в мире офшорных зон? Платят ли налоги в офшорах? Кто хранит деньги в офшоре? Изменяет ли «черный» список КМУ выгодность офшорных схем?
• Ищем отличия «Офшоры vs оншоры». Классификация юрисдикций по версии налоговых консультантов. Классические офшорные зоны и юрисдикции с офшорными режимами. Обзор офшорных регионов. Юрисдикции с офшорной репутацией, «замороженные», реформированные и аннулированные офшорные режимы. Мошенничество в оффшорном бизнесе и вымышленные псевдоофшорные юрисдикции. Респектабельные юрисдикции: транзитные, низконалоговые и холдинговые. Компании и фонды-„кошельки”.

БЛОК № 2. ИНКОРПОРАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ. ОТКРЫТИЕ СЧЕТОВ В ЗАРУБЕЖНЫХ БАНКАХ. ПЕРЕДАЧА АКЦИЙ В ТРАСТ

• Виды иностранных компаний. Сравнительный анализ организационных форм компаний в юрисдикциях англосаксонского и континентального права. Английская, американская и континентальная модели корпоративного права.
• Порядок инкорпорации компаний в различных юрисдикциях. Различия в пакете документов для инкорпорации (государственной регистрации) в офшорных и оншорных юрисдикциях. Резервирование и проверка названия компании. Использование в названии запрещенных и обязательных словосочетаний. Необходимые сертификаты от регистратора. Легализация, проставление апостиля, конвенции устраняющие легализацию. Приобретение «полочных» компаний..
• Инвестирование в уставной капитал иностранной компании. Виды уставного капитала: авторизированный (объявленный, номинальный), размещенный (выпущенный), оплаченный, призванный капитал. «Заведение» из Украины в уставной капитал нерезидента. Порядок получения лицензий НБУ или Минэкономики на инвестирование заграницу. Ответственность за инвестирование без лицензии. Схемы обхода получения лицензии.
• Владение, управление и содержание иностранной компанией. Ключевые точки влияния - стратегическое и оперативное управление нерезидентом. Возможности дистанционного управления. Стандартные модели управления иностранной компанией. Владение именными акциями и на предъявителя.
• Номинальные акционеры: офшорные холдинги и физлица – номиналы. Передача акций в траст. Риски номинального акционера. Устранение номинала через форму о трансферте акций.
• Номинальные директора: риски, ограничение полномочий и порядок смещения директора. Корпоративные номинальные директора. Юрисдикции, в которых требуется директор – резидент. Выдача номинальным директором генеральных и специальных доверенностей на банковские счета и заключение сделок. Создание видимости деятельности офшорной компании. Стандартная стоимость ежегодного поддержания иностранной компании.
• Открытие и управление банковским счетом. Законность открытия зарубежного счета и за что предусмотрена уголовная ответственность в Украине. Документы для открытия счета на компанию. Раскрытие бенефициара и принцип “Know your client”. Виды счетов. Что такое Private Banking? Обзор юрисдикций для открытия счетов. Банковская тайна и порядок ее раскрытия в различных странах. Сравнение банковских комиссий. Дистанционное управление счетом. Возможности обналичивания банковского счета.
• Резидентность иностранной компании. На что влияет статус налогового резидента или нерезидента. Факторы, определяющие налоговую резидентность компании. Коллизии в резидентности.

БЛОК № 3. ОБЗОР КЛАССИЧЕСКИХ ОФШОРНЫХ ЮРИСДИКЦИЙ И ЮРИСДИКЦИЙ С ОФШОРНЫМИ РЕЖИМАМИ

• Виды офшорных компаний и юрисдикций. Практическая классификация офшорных режимов в классических офшорных зонах и оншорных юрисдикциях. Соотношение классической офшорной репутации и реального офшорного режима. Практическая классификация офшорных режимов в классических офшорных зонах и оншорных юрисдикциях. Соотношение классической офшорной репутации и реального офшорного режима. Офшорные режимы непопавшие в Список оффшорных зон КМУ. Схожие названия офшорных юрисдикций.
• Офшорные режимы со специальными компаниями и специальными лицензиями. Типы компаний: международные бизнес компании, международные компании, офшорные компании, освобождённые компании, квалифицированные компании, компании со специальной лицензией, домицильные компании. Характеристика Белиза, Сейшелл, Маврикия, Брунея, Антигуа и Барбуда, Лабуан, Барбадос, Невис и Сент-Киттс, Доминиканского Содружества, Вануату, Маршалловых островов, Самоа, Гренады, Сент-Винсента и Гренадин, Сент-Люсии, Монсератт. Статус резидента для компаний со специальными лицензиями и применение налоговых конвенций. Возможности использование акций на предъявителя. Использования Белиза в торговых схемах и схеме конфиденциального владения. Инкорпорация и управления IBC.
• Офшорные и оншорные юрисдикции без корпоративного налога. Характеристика BVI, Эстонии, Андорры, Ангильи, Теркс и Кайкос, Науру. Юрисдикции с налогообложением через бизнес-лицензии: Бермуды, Багамы, Каймановы о-ва. Налоговая реформа на BVI. Почему БВО так попуплярен в СНГ и в мире? Изменения в налоговой среде и налог с заработной платы (payroll tax) БВО. Условия выпуска акций на предъявителя. Инкорпорация и управление БВО бизнес компаний.
• Офшорные режимы в юрисдикциях с корпоративным налогом на отдельные виды деятельности. Принцип «0/10» в европейских офшорах о-вах Мэн, Джерси, Гернси. Юрисдикции с отраслевым налогообложением в Азиатском регионе: ОАЭ, Бахрейн, Мальдивские о-ва. Офшорные режимы в СЭЗ. Применение кодекса о нечестной налоговой конкуренции и давление OECD, ЕС и США. Налоговые реформы Нормандских островов. Характеристика схем через Объединенные Арабские Эмираты
• Офшорные режимы в юрисдикциях с территориальным налогообложением. Характеристика Панамы, Гонконга, Уругвая, Коста-Рики. Панама – исключение из списка КМУ. Налоговая среда Панамы и условия применения территориального принципа налогообложения. Схемы применимые с Панамой. Инкорпорация и управление панамской корпорации. Гонконг - завуалированный офшор. Налоговая среда Гонконга и условия применения территориального принципа налогообложения. Схемы с Гонконгом. Инкорпорация и управление гонконгской компании.
• Офшорные режимы в юрисдикциях с резидентным принципом налогообложения, основанным на резиденции эффективного органа управления. Характеристика офшорного режима в Сингапуре и Кипре.

БЛОК № 4. ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ - ТОРГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ ОФШОРНЫЕ И ФАСАДНЫЕ СТРУКТУРЫ

• Трансфертное ценообразование или классические офшорные торговые схемы. Суть трансфертного ценообразования. Преимущества использования нерезидентных посредников в торговле. Украинская статистика используемых юрисдикций для торговых схем. Виды торговых схем. Оптимизация экспортно-импортных операций, схемы транснациональных корпораций, реэкспорт и минимизация прибыли. Примеры расчёта оптимальной регулируемой цены и базисных условий поставки при экспорте и импорте товара по торговой схеме. Пример расчета схемы. Нужны ли налоговые конвенции для оптимизации торговых операций? Прямое использование классических офшорных юрисдикций в экспортных операциях. Изменение налоговой привлекательности импортных операций с юрисдикций из Перечня офшорных зон КМУ. Влияние репутации классической офшорной зоны на отношение торговых партнёров. Заключение дополнительных ценовых соглашений (APA).
• Фасадные компании в торговых схемах. Признаки оншора и оншорной компании для участия в фасадной схеме. Виды фасадных схем: агентская, комиссионная, трастовая схемы, налогово-прозрачные структуры LLP, LLC, нерезидентные компании, SPV. Примеры фасадных схем. Использование английских компаний и партнерств для фасада операций с офшором. Возможно ли использование американских LLС и S-корпораций в фасадных схемах?
• Антиофшорное и антитрансфертное регулирование. Роль OECD. Модельные налоговые конвенции OECD: положения об ассоциируемых предприятиях. Положения о CFC. Антитрансфертное и антиофшорное законодательство в Украине. Список FATF. Список OECD.

БЛОК № 5. ОБЗОР ОНШОРНЫХ НИЗКОНАЛОГОВЫХ И ХОЛДИНГОВЫХ ЮРИСДИКЦИЙ

• Кипр: денонсация, новая конвенция или конвенция 82 года? Налоговая среда Кипра. Акт о подоходном налоге, Акт о специальном сборе на оборону, Акт о порядке перечисления налогов. Налоговые ставки, условия освобождения, особенности администрирования и налоговый календарь корпоративного налога на доходы и специального сбора на оборону. Правило вытянутой руки. Групповое налогообложение компаний. Особенности применения европейской системы НДС на Кипре, условия обязательной регистрации, ставки и освобождения от НДС. Реверсный НДС при импорте лицензионных услуг на условиях выплаты роялти. Переход Кипра на евро. Особенности реализация дивидендной схемы с Кипром, применение налоговой конвенции Кипр – СССР и Евродирективы о материнских и дочерних компаниях. Использования Кипра как транзитной юрисдикции: связки «Офшор – Кипр – ЕС», «Офшор – Кипр – СНГ». Использование Кипра в процентных схемах. Влияние понятия "обычной деятельности", "деятельности тесно связанной с обычной" и "необычной деятельности" на налогообложение процентов специальным сбором на оборону и корпоративным налогом. Условия устранения налога у источника с роялти, выплачиваемого с Кипра нерезиденту. Особенности инкорпорации, содержания и управления кипрской компанией. Условия резидентности кипрской компании и выдача справок о резидентности. Вариант применения резидентных и нерезидентных кипрских компаний.
• Нидерланды – холдинговая юрисдикция №1 в мире. Голландское налоговое законодательство. Налоговая реформа 2008. Применение принципа “participation exemption” для корпоративного налога и проблема налога у источника. Налоговое соглашение Украина – Нидерланды и практика вывода дивидендов на голландский холдинг. Применение «голландского бутерброда»: офшорная связка «Нидерланды – Нидерландские Антильские острова и Аруба». Применение Евродирективы о материнских и дочерних компаниях для вывода дивидендов через Кипр на офшор. Особенности инкорпорации и управления голландского холдинга (N.V. и B.V.).
• Швейцария – банковская юрисдикция №1 в мире. Почему «страна гномов» стала выбором RosUkrEnergo AG? Швейцарское федеральное и кантональное налоговое законодательство. Применение принципа «participation relief» на уровне федерального корпоративного налога для оптимизации дивидендов. «Офшорные» кантоны: Цуг, Шаффхаузен, Фрибург. Заключение соглашений с налоговыми властями. Особенности швейцарского налога у источника. Налоговое соглашение Украина – Швейцария. Домицильный и смешанный налоговый режим. Вывод дивидендов со швейцарской компании в Австрию и Кипр. Особенности регистрации и управления швейцарской компанией (A.G. и GmbH).
• Великобритания – образец корпоративной модели. Налоговая среда Англии фискального года 2011. Расчет «marginal relief» при коррекции корпоративного налога. Английские холдинги и дивидендная реформа. Вывод прибыли UK компании в офшорные зоны. Фасадные компании и партнерства с ограниченной ответственностью. Публичные холдинги, выходящие с IPO на LSE. Корпоративная реформа Великобритании и новый Акт о компаниях. Особенности инкорпорации и управления английскими компаниями и партнерствами.

БЛОК № 6. СХЕМЫ «ЗАВЕДЕНИЯ» ИНВЕСТИЦИЙ В УКРАИНУ. ПОСТРОЕНИЕ ХОЛДИНГА. ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ И ИНВЕСТИРОВАНИЕ ЧЕРЕЗ КРЕДИТ. НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ ВЫПЛАТЫ ПРИБЫЛИ ЧЕРЕЗ ДИВИДЕНДЫ, ПРОЦЕНТЫ, ОБРАТНЫЙ ВЫКУП

• Выбор оптимальной схемы инвестирования в Украину. Сравнение заведения инвестиций в уставный капитал и использования договоров о совместной деятельности (простые товарищества). Когда стоит регистрировать инвестиции? Заведение инвестиций через выкуп ценных бумаг институтов совместного инвестирования, через выпуск облигаций и получение финансовых кредитов. Инвестирование через права пользования. Проблема открытия инвестиционных счетов в украинскому банке при инвестировании в Украину и оплата пенсионного сбора при обмене валюты.
• Структурирование холдингов и репатриация прибыли через дивиденды. Ключевые принципы дивидендной схемы. Налоговая среда Украины при выплате дивидендов: НДФЛ, авансовый платеж налога на прибыль, налог на репатриацию. Новое регулирование дивидендных схем в Налоговом кодексе! Использование двухсторонних налоговых конвенций Украины (treaty shopping) для оптимизации налога на дивиденды. Оптимизация дивидендов с использованием Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Примеры расчета дивидендной схемы. Основные холдинговые юрисдикции: Кипр, Нидерланды, Швейцария, Великобритания, Дания, Австрия. Репатриация инвестиции через обратный выкуп, продажу бизнеса и ликвидацию компании. Особенности использования налоговых конвенций при отчуждении ценных бумаг.
• Построение схемы взаимного кредитования (back to back loans) и репатриация прибыли через процентные схемы. Ключевые принципы процентной схемы. Преимущества инвестирования в Украину через финансовый кредит от аффилированного нерезидента. Порядок регистрации кредитных договоров с нерезидентом в НБУ. Проблема ограничения максимальным процентом НБУ и рентабельность схемы. Условия отнесения выплаченных процентов на валовые затраты в Украине. Ограничения выплаты процентов аффилированному нерезиденту согласно Налоговому кодексу! Внутригрупповое кредитование: нужна ли финансовая лицензия? Использование налоговых конвенций для оптимизации налога на репатриацию при выплате процентов. Возможные юрисдикции для процентной схемы: связки «оффшор-Швейцария-Украина» и «офшор-Кипр-Украина». Сравнение агентской (комиссионной), трастовой схемы и схемы перекредитования. Преимущества использования фидуциарных услуг оншорных банков для процентной схемы. Использование Директивы ЕС о процентах и роялти.

БЛОК № 7. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

• Репатриация прибыли через лицензионные схемы. Новое регулирование схем с роялти в Налоговом кодексе! Преимущества оптимизаций через договора франчайзи и лицензирования объектов интеллектуальной собственности. Соотношение роялти и платы за исключительные права на объект интеллектуальной собственности: необходимость уплаты НДС и отнесение на валовые затраты или амортизацию. Выбор нематериальных активов для схемы: обязательная и необязательная регистрация, нерегистрируемые объекты. Особенности использования налоговых конвенций для оптимизации роялти и отчуждения движимых объектов. Использование Директивы ЕС о процентах и роялти. Проблема обложения НДС поставки лицензионных услуг при выплате роялти в ЕС, реверсный НДС. Лицензионная схема по оптимизации роялти на примере связки «офшор – Кипр – Украина».
• Репатриация прибыли через сервисные, консалтинговые, маркетинговые услуги и субподрядные работы. Новое регулирование Налогового кодекса по услугам нерезидента! НДС на услуги от нерезидента и определение места поставки услуг. Налог у источника на сервисные услуги.
• Репатриация прибыли через лизинговые схемы. Отнесение арендной платы на валовые затраты. Особенности использования двухсторонних налоговых конвенций для оптимизации доходов от аренды имуществом. Преимущества и недостатки необходимости удержания НДС за аренду.
• Оптимизация операций с ценными бумагами. Схема оптимизация продажи ЦБ или корпоративных прав украинскому покупателю через Кипр и другие оншорные юрисдикции.  
• Владение и продажа недвижимости. Построение вертикального холдинга «офшор - оншор – Украина» для финансирования строительства и владения объектом недвижимости. Преимущества продажи недвижимости через такой холдинг. Влияние второй модельной налоговой конвенции OECD на отчуждение недвижимости.